연말정산: 환급과 추가납부가 갈리는 지점

2월이 되면 옆자리 동료는 백만원 가까이 돌려받았다는데 나는 몇십만원을 더 내라는 통보를 받는 일이 생깁니다. 연봉이 비슷한데도 결과가 갈리는 이유는 두 가지 숫자가 각각 따로 움직이기 때문입니다. 하나는 1년 동안 매달 미리 뗀 세금이고, 다른 하나는 공제를 다 반영하고 최종적으로 확정된 세금입니다. 이 글은 뒤쪽 숫자, 즉 결정세액이 줄어드는 지점을 금액으로 짚어봅니다.

환급액은 어디서 나오는 숫자인가

연말정산에서 돌려받는 돈은 나라가 얹어주는 돈이 아닙니다. 계산식은 단순합니다.

환급액 = 1년간 원천징수로 미리 낸 세금 빼기 최종 결정세액

미리 낸 금액이 크면 환급이 늘고, 결정세액이 작아도 환급이 늘어납니다. 문제는 이 둘의 성격이 다르다는 점입니다. 미리 낸 금액은 회사가 간이세액표에 따라 뗀 임시 금액이라 내가 손댈 여지가 거의 없습니다. 반면 결정세액은 공제를 얼마나 챙겼는지에 따라 실제로 달라집니다. 그래서 준비할 수 있는 쪽은 결정세액 하나뿐입니다.

결정세액이 만들어지는 순서

총급여에서 시작해 결정세액까지 가는 길은 네 번 좁혀집니다.

1. 총급여에서 근로소득공제를 뺍니다. 이건 자동으로 적용됩니다.
2. 남은 금액에서 인적공제와 신용카드 소득공제 같은 소득공제를 빼면 과세표준이 나옵니다.
3. 과세표준에 누진세율을 적용하면 산출세액이 나옵니다.
4. 산출세액에서 세액공제를 빼면 결정세액입니다.

누진세율 구간과 누진공제의 원리는 종합소득세 기본정리에 정리해뒀으니 여기서는 반복하지 않겠습니다. 대신 근로자만 받는 첫 단계, 근로소득공제를 짚어봅니다.

자동으로 빠지는 근로소득공제

근로소득공제는 신청하지 않아도 총급여에 따라 자동 적용됩니다. 눈여겨볼 점은 공제율이 급여가 오를수록 급격히 떨어진다는 것입니다.

공제 한도는 2,000만원입니다. 총급여 4,500만원이면 근로소득공제는 1,200만원이지만, 여기서 급여가 1,000만원 더 늘어도 공제는 50만원밖에 늘지 않습니다. 급여가 오를 때 세금이 급여보다 빠르게 늘어나는 이유 중 하나가 여기 있습니다.

문턱을 넘지 못하면 0원인 공제들

연말정산에서 사람들이 가장 자주 헛짚는 부분이 이겁니다. 쓴 만큼 다 공제되는 항목은 생각보다 적고, 일정 금액을 넘긴 부분만 인정하는 항목이 많습니다.

세 번째 줄이 특히 함정입니다. 보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제를 다 더한 값이 13만원을 넘지 못하면, 그 항목들을 챙긴 효과가 사라지고 표준세액공제 13만원만 적용됩니다.

워크드 예시: 총급여 4,500만원 두 사람

같은 총급여 4,500만원에 부양가족은 본인 한 명인 두 사람을 비교해보겠습니다. 한 사람은 아무것도 챙기지 않았고, 다른 사람은 연금계좌 300만원, 보장성보험료 100만원, 의료비 200만원, 신용카드 1,500만원을 신고했습니다.

결정세액 차이는 66만 6,875원입니다. 두 사람이 1년 동안 똑같은 금액을 원천징수당했다면, 이 차이가 그대로 환급액 차이가 됩니다. 세액공제 안쪽을 보면 근로소득세액공제 66만원은 둘 다 같고, 갈린 부분은 연금계좌 49만 5,000원과 특별세액공제 21만 7,500원입니다.

의료비 200만원을 썼는데 세금이 그대로인 경우

위 예시에서 의료비 200만원의 세액공제는 9만 7,500원입니다. 총급여의 3%인 135만원을 뺀 65만원에 15%를 적용한 값입니다. 그런데 만약 이 사람이 보험료도 연금계좌도 없이 의료비만 있었다면, 특별세액공제 합계가 9만 7,500원이라 표준세액공제 13만원보다 작습니다. 이 경우 13만원이 대신 적용되어 결정세액은 267만 5,000원 그대로입니다. 의료비 영수증을 챙긴 보람이 전혀 없는 구간이 존재하는 겁니다.

이 사람의 의료비가 300만원이었다면 이야기가 달라집니다. 세액공제가 24만 7,500원이 되어 표준세액공제를 넘어서고, 결정세액은 255만 7,500원으로 내려갑니다. 같은 의료비라도 100만원 차이가 세금 11만 7,500원을 갈랐습니다.

총급여 5,500만원 경계에서 벌어지는 일

연금계좌 세액공제는 총급여 5,500만원을 기준으로 공제율이 16.5%에서 13.2%로 떨어집니다. 한도인 900만원을 채워 넣었다면 공제액은 148만 5,000원과 118만 8,000원으로 갈립니다. 총급여가 100만원 차이 났을 뿐인데 세액공제가 29만 7,000원 줄어듭니다. 성과급으로 총급여가 이 선 근처에서 움직이는 분이라면 미리 계산해볼 만한 지점입니다.

환급을 많이 받았다고 이득은 아니다

환급액이 크다는 건 그만큼 1년 내내 필요 이상으로 세금을 떼였다가 나중에 돌려받았다는 뜻이기도 합니다. 반대로 추가 납부가 나왔다면 매달 손에 쥔 돈이 그만큼 많았던 겁니다. 두 경우 모두 최종적으로 낸 세금은 결정세액 하나로 같습니다. 비교해야 할 숫자는 환급액이 아니라 결정세액입니다.

본인 조건으로 결정세액과 예상 환급액을 가늠해보려면 연말정산 환급 계산기에 총급여와 공제 항목을 넣어보세요. 매달 얼마가 원천징수되는지가 궁금하다면 연봉 실수령액이 정해지는 원리가 도움이 됩니다.

자주 묻는 질문

신용카드를 더 쓰면 환급이 늘어나나요? 문턱을 이미 넘긴 상태라면 조금 늘어납니다. 총급여 4,500만원에 과세표준이 15% 구간이라면, 카드를 100만원 더 쓸 때 소득공제가 15만원 늘고 세금은 2만 2,500원 줄어듭니다. 100만원을 써서 2만원대를 아끼는 셈이라 소비를 늘릴 이유는 되지 못합니다. 공제 한도는 300만원이라 그 위로는 더 써도 늘지 않습니다.

부양가족을 등록하면 무조건 유리한가요? 결정세액 기준으로는 유리합니다. 인적공제로 1인당 150만원이 과세표준에서 빠지고, 8세 이상 자녀가 있으면 자녀세액공제가 추가됩니다. 총급여 5,000만원에 자녀 두 명을 반영하면 결정세액이 338만 7,500원에서 238만 7,500원으로 내려갑니다. 다만 부양가족을 등록하면 매달 원천징수액도 함께 줄어들기 때문에, 2월에 통장에 들어오는 환급액 자체는 오히려 작아질 수 있습니다.

계산기 결과와 회사 정산 결과가 다릅니다. 이 사이트 계산기는 핵심 항목만 반영한 간이 추정입니다. 주택자금·월세 공제, 연금소득 관련 항목 등 반영하지 않은 공제가 있고, 신용카드는 신용 15% 기준으로만 계산합니다. 부양가족 구성과 공제 항목에 따라 실제 결과는 달라지므로, 확정 금액은 홈택스 연말정산 간소화 자료와 회사 정산 결과로 확인하세요.